Las comidas de negocios pueden llegar a ser una fuente importante de gastos en los departamentos comerciales de las empresas. Los viajes de negocios que tienen como objetivo la apertura de nuevos mercados, la visita a clientes o la asistencia a ferias y congresos forman parte del día a día de los business travellers. En este post te explicamos cómo deducir el IVA de restaurantes.
El IVA que se aplica a restaurantes es el tipo reducido, es decir, un 10 % de la base imponible. En una empresa con una fuerte actividad comercial, la deducción de este importe puede suponer un ahorro considerable, por lo que es vital conocer cómo se gestiona así como tener en cuenta las mejores prácticas.
Según la Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido (LIVA), los empresarios y profesionales no pueden deducir la cantidad abonada por la compra o adquisición de bienes y servicios que no estén directamente vinculados con la actividad económica de la compañía.
La misma ley deja claro que no será posible deducir el IVA soportado derivado de la compra de bienes o servicios, cuyo objetivo es satisfacer necesidades personales de los empresarios, sus familiares o el personal que trabaje para ellos.
También la Ley de Impuesto de Sociedades (LIS) establece que no son gastos deducibles las liberalidades, es decir, aquellos gastos que no están relacionados con la actividad de la empresa.
Sin embargo, la ley dice que no se incluyen en estas liberalidades los generados por actividades comerciales y de relaciones públicas con los clientes o proveedores de la empresa, ni aquellos gastos ligados al personal de la empresa ni los generados como consecuencia de la promoción de venta de bienes y la prestación de servicios, siempre y cuando se ajusten a los usos y costumbres.
Requisitos para poder deducir el IVA del restaurante
Además, la LIS establece como límite de estos gastos el 1 % del importe neto de la cifra de negocio de la empresa en el ejercicio económico. Más allá de esta cifra, dicho gasto sí sería considerado como liberalidad.
Aparte del límite mencionado anteriormente, hay que tener en cuenta que las facturas que no estén vinculadas con la actividad de la compañía y los tiques en los que no aparezcan los datos fundamentales como el NIF, serán rechazados por la Agencia Tributaria. Para evitarte problemas con el fisco tienes que pedir siempre la factura completa, con los siguientes datos:
- Numeración de la factura
- Fecha
- Lugar de emisión
- Datos fiscales del emisor y del receptor
- Descripción completa del servicio
- Base imponible
- Tipo impositivo aplicado
- Cuota repercutida
- Moneda en la que se paga
- Si se trata de una comida de negocios, incluir el motivo de la cita y los comensales que han participado en ella.
Por tanto, el primer requisito para deducir el IVA de los restaurantes es que el gasto esté vinculado a la actividad profesional o empresarial desarrollada. En segundo lugar, el gasto debe estar debidamente justificado, ya sea con la factura original completa o con una copia digital realizada con un software homologado. Además, es necesario que esté registrado adecuadamente en la contabilidad de la empresa.
Buenas prácticas para deducir el IVA del restaurante
Una recomendación para que puedas deducir el IVA de restaurantes es llevar a cabo las comidas de negocios en pocos restaurantes diferentes, siempre que sea posible. De esta forma podrías acordar con el establecimiento hostelero una facturación mensual a nombre de la empresa, en lugar de acumular tiques de restaurantes diferentes.
El restaurante puede enviarte a final de mes una factura junto con todos los tiques, gastos desglosados y fechas. Los tiques deberían estar firmados por un empleado de la empresa que haya estado presente en la comida. Además, lo ideal sería vincular las facturas a proyectos determinados.
De esta forma se agiliza la gestión contable y se hace más difícil que la Agencia Tributaria rechace la deducción.
Tendrás un mayor control de los gastos, agilizarás el proceso contable y obtendrás una factura completa, con tus datos fiscales para deducir el IVA del restaurante. Además, el restaurante también declarará el IVA repercutido a tu empresa, por lo que se facilita la gestión a ojos de la Agencia Tributaria.
Límites en la deducción del IVA de los restaurantes
Antes de terminar, unas puntualizaciones:
-
Sólo serán deducibles las cuotas correspondientes del IVA español o de países con los que haya firmados convenios de deducción y establecidos mecanismos de solicitud de la devolución.
-
La ley establece que se puede desgravar el IVA de un restaurante, pero siempre que el importe tenga la consideración de gasto fiscalmente deducible a efectos de IRPF. Pues bien, el Reglamento del IRPF establece que los gastos de manutención están exentos de gravamen y, por lo tanto, no deben tributar, siempre y cuando se ajusten a unos límites.
- Gastos dentro de España: como máximo euros al día pasando la noche fuera y 26,67 euros si no hay pernocta.
- Gastos en el extranjero: 91,35 euros con pernocta y 48,08 sin pernocta.
- La factura no puede superar los cuatro años de antigüedad.
- La liquidación del IVA se realiza con el modelo 303, mensual o trimestralmente.
